小微企业所得税2026年最新税率是多少？小微企业需满足什么条件

对于符合条件的小微企业而言，精准适用2026年度的企业所得税优惠政策，是进行税务筹划与合规管理的关键前提。本文将对2026年小微企业的最新所得税税率标准、具体政策适用条件以及计算方式进行详细解读，以帮助企业准确把握政策要点。

一、小微企业所得税2026年最新税率？

2026年小型微利企业所得税，满足条件的核心实际税负为5%（法定税率20%，减按25%计入应纳税所得额），超出条件则按25%法定税率计征。以下是具体规则与适用条件：

【核心税率与计税规则】

小型微利企业判定条件（需同时满足）

1.从事国家非限制和禁止行业。

2.从业人数≤300人（按全年季度平均值计算）。

3.资产总额≤5000万元（按全年季度平均值计算）。

4.年应纳税所得额≤300万元。

【示例与注意事项】

示例：某小微2026年应纳税所得额280万元，应纳税额=280×25%×20%=14万元，实际税负5%。

注意事项：政策执行期限至2027年12月31日；申报时自行判定、填报享受，无需额外备案。

二、小微企业需满足什么条件？

小型微利企业需同时满足行业合规+3个核心指标达标，以下是2026年完整判定标准与计算方法：

核心判定条件（4个必须同时满足）

1.行业合规：从事国家非限制和禁止行业（可对照《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类）。

2.年度应纳税所得额≤300万元（税法口径，非会计利润）。

3.从业人数≤300人（含正式职工+劳务派遣用工）。

4.资产总额≤5000万元。

关键指标计算规则

指标	计算方法	特殊情形
从业人数/资产总额	季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4	年度中间开业/终止经营：以实际经营期作为1个纳税年度计算；设立分支机构的，汇总总机构与分支机构数据判断znhd.neimenggu.chinatax.gov.cn:8443

【补充要点】

1.适用主体：企业所得税纳税人（法人），个人独资企业、合伙企业不适用中国税务网。

2.申报享受：自行判定、填报即享，无需额外备案。

3.政策期限：上述条件与5%实际税负（减按25%计入应纳税所得额，按20%税率）执行至2027年12月31日。

准确界定自身是否符合小微企业标准，是享受相关税收优惠的基础。企业应结合资产总额、从业人数及应纳税所得额三项核心指标进行严谨自评，并在申报时合规适用对应的优惠税率，确保政策红利应享尽享。