2026年小微企业税收优惠政策还有吗？政策内容是什么

2026年小微企业税收优惠政策已明确延续实施，多项核心政策延长至2027年底，涵盖增值税、企业所得税等关键税种。政策以《增值税法》及配套条例为依据，为企业提供稳定减负预期，具体优惠内容及适用条件如下。

一、2026年小微企业税收优惠政策

1.增值税优惠

年销售额500万元以下的小规模纳税人，按月申报月销≤10万元或按季申报季销≤30万元的，全额免征增值税。超标准部分适用3%征收率的应税收入，减按1%征收，预缴项目同步减按1%预征。例如季销45万元的企业，按1%计税仅需缴纳约4455元，减负近80%。

2.企业所得税优惠

小型微利企业年应纳税所得额≤300万元的部分，实际税负低至5%，即减按25%计入应纳税所得额后，按20%税率缴纳。如应纳税所得额250万元的企业，仅需缴税12.5万元，较一般税率节省50万元。

3.附加税费与其他优惠

“六税两费”减半政策持续生效，增值税小规模纳税人、小型微利企业可对资源税、房产税、印花税等及教育费附加减半征收，且可叠加享受其他优惠。此外，在职职工总数30人以下的企业暂免残保金，困难企业还可申请最长6个月的社保缓缴，且免收滞纳金。

二、小微企业税收优惠政策适用条件与关键提醒

享受优惠需同时满足三项硬指标：从事非限制行业、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，且需为查账征收企业。“六税两费”享受时段以汇算清缴结果为准，如2025年汇算为小型微利企业，可在2026年7月至2027年6月享受优惠。需注意，纳税信用D级或有税收违法记录的企业将丧失优惠资格。

2026年小微企业税收优惠政策体系明确且力度显著，企业需对照条件自查适配性，通过电子税务局合规申报并留存材料。充分享受政策可有效降低经营成本，建议企业精准把握窗口，以合规经营筑牢发展基础。