2026年关税税率是多少？如何缴纳关税

2026年关税税率体系已随《2026年关税调整方案》明确，涵盖进口暂定税率、协定税率等多类形式，不同商品与贸易场景适用税率差异显著。关税缴纳则有规范流程与法定时限，企业及个人需按海关要求合规办理，具体细则如下。

一、2026年关税税率的核心分类与适用范围

2026年关税税率按商品类型与贸易协定分为五大类，税则税目总数调整为8972个：

1.进口暂定税率：对935项商品实施低于最惠国税率的优惠税率，如压力机用数控液压气垫降至6%，人造血管、锂离子电池用再生黑粉等民生与绿色产业相关商品税率同步下调。

2.协定税率：对原产于34个贸易伙伴的货物实施，涵盖RCEP、中澳自贸协定等24项安排，部分商品按协议进一步降税。

3.特惠税率：给予43个最不发达国家100%税目产品零关税，对孟加拉国等东盟国家部分货物也实施特惠税率。

4.关税配额税率：对小麦等8类商品维持配额管理，尿素等3种化肥配额税率为1%，棉花配额外实施滑准税。

5.出口税率：对107项商品征收，其中68项实施出口暂定税率，具体按商品清单执行。

二、关税的计算方式与关键依据

关税计算以完税价格为核心，结合税率类型确定应纳税额，主要公式如下：

1.确定完税价格：进口货物一般采用CIF价格（成本+运费+保险费），计算公式为CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)，FOB为离岸价。

2.计算应纳税额：

①　从价计征：应纳税额=完税价格×关税税率（如进口100万元CIF的数控液压气垫，按6%税率计缴6万元关税）；

②　从量计征：应纳税额=货物数量×关税定额税率；

③　复合计征：需叠加从价与从量税额。

外币计价的货物，按上月第三个星期三人民币汇率中间价折算为人民币计算。

三、关税缴纳的流程与操作规范

关税缴纳需遵循“申报-审核-缴款”流程，可通过线上或线下办理：

1.提交申报材料：纳税义务人（进口货物收货人、出口货物发货人等）需提交报关单及合同、发票、装箱单等随附单证，如实填报并加盖公章。

2.海关审核与计税：海关审核后确定商品归类、完税价格及适用税率，如需查验货物，将在查验后填发税款缴款书。

3.缴纳方式及时限：

线上：通过“单一窗口”等平台在税款信息生成10日内发送扣款指令；

线下：凭海关填发的缴款书到柜台支付。逾期未缴将转为柜台支付并可能产生滞纳金。

关税税率与缴纳流程直接关系贸易成本与合规风险。企业需精准匹配商品税目与适用税率，按规定时限完成申报缴款，可通过12360海关热线咨询疑问。合理运用税收优惠与规范缴纳，能有效降低运营成本，保障贸易顺畅。