2026年增值税税率是多少？增值税税率计算公式是什么

2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，增值税税率框架与计税规则进一步明确，成为企业财税核算的核心依据。不少纳税人关注新政策下税率是否调整、具体计算公式如何应用，本文结合最新规定详细解读，助力合规计税。

一、2026年增值税税率最新标准

2026年增值税保持“三档税率+零税率”格局，征收率统一调整为3%，原5%征收率退出历史舞台，具体税率及适用范围如下：

13%基本税率：适用于销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，以及进口货物（除特殊规定外）。

9%优惠税率：覆盖交通运输、邮政、基础电信、建筑服务，销售不动产、转让土地使用权，以及农产品、食用植物油、图书、天然气等民生及实体经济相关货物。

6%优惠税率：适用于金融服务、增值电信服务、生产生活服务（含鉴证咨询、餐饮住宿等），以及转让除土地使用权外的无形资产。

零税率：针对出口货物及国务院规定范围内的跨境应税服务。

二、增值税税率核心计算公式

（一）一般计税方法（一般纳税人适用）

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

其中，销项税额=销售额×适用税率（13%/9%/6%）

进项税额为纳税人购进货物、服务等支付或负担的增值税税额，需凭合法扣税凭证抵扣。

（二）简易计税方法（小规模纳税人适用）

应纳税额=销售额×征收率（3%）

小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元，会计核算健全的可申请按一般计税方法计税。

（三）进口货物计税公式

组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×适用税率

三、实操关键注意事项

1.应税交易涉及不同税率的，需分别核算销售额，未分别核算的从高适用税率；

2.进项税额抵扣需排除集体福利、餐饮服务等不得抵扣项目，避免税务风险；

3.9%与6%税率适用边界需明确，如不动产租赁适用9%，有形动产租赁适用13%。

2026年增值税税率框架稳定但适用范围更清晰，计算公式仍延续“一般计税抵扣、简易计税直算”的核心逻辑。企业需结合自身业务类型精准匹配税率，规范销售额核算与进项抵扣，确保计税合规。若对具体业务税率适用有疑问，可咨询主管税务机关或专业财税机构，充分享受政策红利。