2026增值税怎么计算？增值税是买方交还是卖方交

2026年《中华人民共和国增值税法》正式施行，明确了增值税的征收规则。不少纳税人对“谁来交税”和“如何计算”存在疑问。其实增值税纳税主体与实际税负承担者并非同一方，计算方式也因纳税人类型有别，下文结合新规详细解读。

一、增值税是买方交还是卖方交？

卖方申报，买方扣缴有例外。

根据新规，境内销售货物、服务等应税交易的单位和个人为增值税纳税人，即卖方是法定纳税申报主体。但增值税属于价外税，税金不包含在商品价格内，需由买方在支付价款时额外承担，卖方仅代收代缴后上缴税务机关。特殊情形下，境外单位在境内无经营机构时，以购买方为扣缴义务人。

二、2026增值税怎么计算？

（一）一般纳税人：凭票抵扣，多退少补

年销售额超500万元的纳税人适用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

销项税额=不含税销售额×税率（如货物销售税率13%，服务税率6%）；

进项税额为购进货物时支付的增值税，凭合规扣税凭证抵扣。

例：某企业销售113万元含税货物（税率13%），进项税额8万元，需缴13-8=5万元。

（二）小规模纳税人：简易计税，征收率3%

年销售额≤500万元的纳税人按销售额×3%征收率计算税额，不得抵扣进项。若采用含税定价，需先换算：不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)。

例：个体户含税收款10.3万元，应缴10.3÷1.03×3%=0.3万元。

三、关键提醒：计税细节避坑指南

价税分离要清晰：交易凭证需单独列明增值税额，避免因价税合并定价导致计算错误；

进项抵扣有禁区：用于集体福利、餐饮服务等的进项税额不得抵扣；

销售额需合规：价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可核定销售额。

总之，2026年增值税计算需先明确纳税人类型，卖方履行申报义务，买方实际承担税负。一般纳税人要做好进销项核算，小规模纳税人需掌握含税价换算方法。建议留存合规凭证，按新规及时申报，确保税务处理准确无误。