2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，增值税从行政法规升级为法律，税率体系进一步规范。明确增值税普通发票涉及多档税率及征收率，精准掌握其适用标准对企业开票与核算至关重要，以下为具体解析。
一、2026增值税普通发票包含几档税率？
新规下增值税普通发票税率体系清晰，包含13%、9%、6%三档常规税率，0%一档特殊税率，以及3%一档征收率，彻底取消原5%征收率，实现税制精简优化。各档位均有明确适用范围，需按应税交易类型精准匹配。
二、各税率适用标准及数值详解
1.13%基本税率
适用于销售或进口大部分货物、加工修理修配服务，以及有形动产租赁服务。例如设备销售、汽车维修、机器租赁等业务，均按此税率开具发票。
2.9%优惠税率
覆盖交通运输、邮政、建筑等服务，销售不动产、转让土地使用权，以及农产品、自来水、图书等民生与基础物资。如房屋销售、建筑工程、暖气供应等均适用该税率。
3.6%服务类税率
主要针对金融服务、现代服务、生活服务及销售无形资产（转让土地使用权除外），像银行贷款服务、咨询服务、餐饮服务等均在此列。
4.0%零税率
适用于出口货物及国务院规定范围内的跨境服务、无形资产销售，如国际运输服务、出口机械设备等，体现出口退税政策导向。
5.3%征收率
所有小规模纳税人及一般纳税人简易计税项目统一适用，原5%计税的不动产租赁、劳务派遣等业务均降至3%，且小规模纳税人可享1%优惠至2027年底。
2026年增值税税率体系以“税负总体不变、精准减负”为原则，开票时需按“主要业务”判定税率，混合销售不再从高征税。企业需分别核算不同税率销售额，避免税务风险。
掌握税率档位及适用标准是合规开票的基础。2026年清晰的税率体系既简化了核算流程，又为不同行业精准匹配税负，企业应结合自身业务对照适用标准，确保发票开具准确合规，充分享受税制优化红利。