2026年简易计税法适用于哪些项目？一文了解清楚

2026年《增值税法》正式施行，简易计税法作为便捷计税方式，核心是按固定征收率计税、不抵扣进项税额，其适用项目有明确新规调整。为帮助会计人精准合规运用，本文梳理最新适用项目、征收率差异及关键要点，一文读懂实操细节。

一、简易计税法核心界定

简易计税法适用于一般纳税人特定应税项目及小规模纳税人，2026年新规明确：小规模纳税人所有业务统一适用3%征收率（可享减按1%优惠）；一般纳税人仅特定项目可选择，一经选择36个月内不得变更，核心征收率分3%和5%两类。

二、2026年核心适用项目（分类型）

（一）3%征收率常见项目

此类项目覆盖多数行业，是简易计税主流情形：包括县级及以下小型水力发电单位生产的电力、自产砂土石及相关建筑材料、自产生物制品、自产商品混凝土；还有公共交通运输服务、动漫企业开发相关服务、电影放映、仓储等现代服务；建筑业甲供工程、清包工、老项目也可适用。

（二）5%征收率限定项目

2026年5%征收率大幅收紧，仅一般纳税人6类老项目可适用（2026-2027年），均与2016年4月30日前项目相关，包括不动产融资租赁、老项目通行费、出租或销售老不动产、转让老土地使用权等，小规模纳税人不再适用5%征收率。

（三）特殊优惠征收率项目

部分项目可适用优惠征收率，如二手车销售适用0.5%、小规模纳税人出租住房适用3%减按1.5%，需按对应政策要求规范核算、开具发票。

三、2026年新规关键提醒

一是跨期业务按纳税义务发生时间划分，2025年底前发生的可按原政策追溯执行；二是适用简易计税需单独核算进项税额，不得抵扣；三是不动产相关简易计税需按规定预缴税款，预征率与征收率一致。

2026年简易计税法适用项目需严格遵循新规，区分一般纳税人与小规模纳税人差异、把握征收率边界，避免误用导致税务风险。会计人可结合自身业务对照核对，精准运用计税方式，确保税务合规高效。