年终奖作为企业对员工的年度奖励，属于个人应税收入范畴，需依法缴纳个人所得税。根据现行政策，该政策延续至2027年12月31日，纳税人可根据自身情况选择计税方式，合理合规履行纳税义务。
一、年终奖需要纳税吗？交什么税？
年终奖全称“全年一次性奖金”，是企业依据年度效益和员工业绩发放的奖励，包含年终加薪、年薪及绩效工资等。需注意，半年奖、季度奖、考勤奖等其他奖金，不能按年终奖计税，需与当月工资合并缴税。居民个人取得的年终奖，统一纳入个人所得税征收范围，由扣缴义务人代扣代缴或个人汇算清缴。
二、年终奖如何算应交税额？
两种计税方式：按需选择更划算：
（一）单独计税：高收入者优选
该方式将年终奖单独核算，不并入综合所得。计算步骤为：先将年终奖除以12，得到的数额对照月度税率表确定税率和速算扣除数，再用“年终奖×税率-速算扣除数”计算税额。例如，年终奖6万元，60000÷12=5000元，对应10%税率和210元扣除数，应纳税额为60000×10%-210=5790元。此方式适合收入高、年终奖金额大的人群。
（二）合并计税：低收入者更省税
将年终奖并入当年工资薪金、专项扣除等综合所得，按年度税率表计税。计算公式为：（综合所得收入额-6万元基本扣除-专项扣除等）×税率-速算扣除数-已预缴税额。如年薪7.2万元、年终奖2万元，扣除项2万元，合并后应纳税所得额1.2万元，按3%税率缴税360元，若已预缴360元则无需补税。低收入、扣除项多的人群选此方式更优。
三、关键提醒：避坑与实操技巧
一个纳税年度内，每人仅能使用一次单独计税政策，拆分发放的奖金无法合并享受优惠。年终奖发放时间决定所属年度，2025年1月发放的奖金需在2026年汇算时计税。中等收入群体可在个税APP分别试算两种方式，选择税负更低的方案。
年终奖纳税是法定义务，两种计税方式各有适用场景。明确政策规则，结合自身收入与扣除情况选择计税方式，既能合规纳税，又能合理降低税负。年终汇算时仔细核对信息，才能充分享受税收政策红利。
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