2025年年终奖2026年发放怎么缴税？年终奖怎么算要交多少税

2025年年终奖若在2026年发放，个税缴纳需遵循延续至2027年底的优惠政策，纳税人可选择单独计税或并入综合所得计税。两种方式税额差异可能较大，本文结合最新政策细则，详解计税方法、适用场景及计算步骤，助力精准核算应缴税额。

一、2025年年终奖2026年发放怎么缴税？

根据财政部、税务总局公告，2026年发放的年终奖仍适用“二选一”计税优惠，每人每年仅能享受一次单独计税机会。需明确：年终奖金、绩效工资等一次性发放的薪酬属计税范围，而季度奖、加班奖等需并入当月工资计税，不可享受单独优惠。

（一）单独计税：适合高收入、年终奖金额较大人群

计算分三步：第一步用年终奖总额÷12得出月度均值；第二步对照月度税率表确定税率及速算扣除数；第三步按“年终奖总额×税率-速算扣除数”计算税额。例：年终奖8万元，月度均值6667元对应10%税率，应纳税额=80000×10%-210=7790元。

（二）并入综合所得计税：适合低收入、年终奖金额较小人群

将年终奖与全年工资、劳务报酬等合并，扣除6万元起征点、五险一金及专项附加扣除后，按综合所得税率表计税。例：全年工资12万元+年终奖3万元，扣除总额9万元，应纳税所得额6万元，对应10%税率，应纳税额=60000×10%-2520=3480元。

三、最优选择指南：3个核心判断标准

扣除后综合所得为负数：选并入计税，可利用剩余扣除额度抵扣年终奖税额；

年终奖≤3.6万元：两种方式税率均为3%，差异较小；

高收入群体：年终奖＞14.4万元且日常个税税率达10%以上，选单独计税更节税。建议通过个税APP试算对比，选择最优方式。

2026年发放2025年年终奖的个税计算，核心是用好“二选一”优惠政策。高收入者优先考虑单独计税避免税率跳档，低收入者可选择并入计税享受扣除优惠。按政策规则精准核算、合理选择，既能依法纳税，又能最大化享受减税福利。