2025年终奖税率表最新版公布，各档位税率怎么计算个税

2025年年终奖个税优惠政策延续至2027年底，纳税人仍可选择单独计税或合并计税，税率表沿用现行月度/年度超额累进税率标准。本文将公布最新税率表，详解各档位计算方法，助力精准核算个税、合理节税。

一、2025年终奖最新税率表（两种计税方式适用）

（一）单独计税适用（月度税率表）

（二）合并计税适用（年度综合所得税率表）

二、各档位税率计算方法（附案例）

（一）单独计税计算逻辑

公式：应纳税额=年终奖总额×适用税率-速算扣除数（税率按年终奖÷12的商数匹配）

案例：年终奖6万元，60000÷12=5000元，对应10%税率，个税=60000×10%-210=5790元。

（二）合并计税计算逻辑

公式：全年应纳税额=（全年工资+年终奖-6万起征点-专项扣除-专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数

案例：全年工资12万+年终奖6万，扣除项4.8万，应纳税所得额=18万-6万-4.8万=7.2万，对应10%税率，个税=72000×10%-2520=4680元。

三、计税方式选择与避坑要点

1.选择策略：高收入人群（全年综合所得高、年终奖高）选单独计税更省税；低收入人群（扣除后应纳税所得额低）选合并计税更划算。

2.临界点避坑：单独计税时，年终奖需避开36001-38567元、144001-160500元等无效区间，避免“多发1元多缴数千税”。

3.实操提示：个税汇算时可在APP中双向试算两种计税方式，选择税额更低的方案，且单独计税一年内仅能使用一次。

2025年终奖个税计算需结合最新税率表与自身收入情况，合理选择计税方式。牢记计算逻辑、避开临界点陷阱，借助个税APP试算功能，可实现合规节税。准确核算个税既是履行纳税义务，也是保障自身收入的关键，务必关注政策要求与实操细节。