小规模纳税人能享哪些税收优惠？2026年免税、减税政策一文读懂

2026年小规模纳税人税收优惠政策延续并优化，涵盖增值税、附加税费等关键领域，政策有效期明确至2027年底。这些优惠直接关系企业经营成本，但不少纳税人对具体内容和适用条件存在疑问。本文梳理核心政策要点与实操细节，助力精准享惠。

一、小规模纳税人能享哪些税收优惠？

（一）月销10万以下免征增值税

按月申报的小规模纳税人月销售额≤10万元（按季申报≤30万元），开具增值税普通发票的部分可免征增值税。即使合计销售额超标准，扣除销售不动产收入后未超10万元的，货物、服务等销售额仍可免税，差额征税企业以差额后销售额判定是否达标。

（二）超额度减按1%征收

月销售额超10万元的，适用3%征收率的应税收入统一减按1%缴纳增值税，不动产租赁等原5%征收率业务2026年起同步降至3%并可享1%优惠。需注意，开具增值税专用发票需按1%缴税，且相应销售额占用免税额度。

（三）“六税两费”：减半征收可叠加享受

小规模纳税人可享受资源税、城市维护建设税、房产税等6种税及2项附加费的减半优惠，减征幅度达50%。该政策可与其他税费优惠叠加，例如已享受房产税减免的企业，仍能再享减半优惠。无需额外备案，申报时系统自动计算减免税额。

二、实操要点：申报与身份管理

（一）申报填写规范

免税销售额需填入《增值税及附加税费申报表》“小微企业免税销售额”栏次，无其他免税项目则无需填报减免明细表国家税务总局。按季或按月申报可自选，一经确定当年不得变更，选择按季申报更易满足免税条件。

（二）身份转换注意事项

年销售额超500万元需转为一般纳税人，转换后不再享受小规模优惠，但偶然发生的不动产转让收入不计入销售额基数。已按小规模身份缴纳税款后转为一般纳税人的，符合条件可申请退税或抵缴。

2026年小规模纳税人优惠政策聚焦减负与实操便利，增值税免税、1%征收率及“六税两费”减半构成核心支持体系。建议结合申报周期合理规划开票，及时核对销售额与身份状态。若对政策适用或申报操作存疑，可咨询主管税务机关或专业财税平台，确保应享尽享政策红利。