2026年企业所得税税率是多少？企业所得税怎么算

2026年企业所得税政策延续普惠性与结构性支持导向，税率标准与计算规则已明确。清晰掌握税率分级与核算方法，是企业合规纳税、享受优惠的关键，下文结合官方规定详细解读。

一、2026年企业所得税税率是多少？

企业所得税税率根据企业类型与规模实行差异化设定，核心分为两类：

1.基础税率25%

适用于大部分居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业，是《企业所得税法》明确的法定税率。

2.优惠税率5%

专为小型微利企业设置。需同时满足三项条件：从事国家非限制行业、年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人且资产总额≤5000万元（工业企业）或3000万元（其他企业）。其实际税负为5%，即应纳税所得额减按25%计入后，再按20%税率计算。

二、2026年企业所得税怎么算

企业所得税计算需先确定应纳税所得额，再匹配税率核算，核心分两步：

第一步：算准应纳税所得额

核心公式为：应纳税所得额=会计利润±纳税调整额。

收入端需区分应税收入、不征税收入（如财政拨款）与免税收入（如国债利息），避免多缴或少缴。

扣除端需遵循“合理、相关、实际发生”原则，部分项目设有限额，超支需调增：如业务招待费按发生额60%与销售收入5‰取孰低扣除，职工福利费不超过工资总额14%可扣。税收滞纳金、行政罚款等则完全不得扣除。

第二步：计算应纳税额

公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。若有境外已缴税款，可在抵免限额内抵扣，超限额部分可结转5年抵补。

三、实例演示

1.小型微利企业：2026年应纳税所得额280万元，应纳税额=280万×25%×20%=14万元（实际税负5%）。

2.普通企业：会计利润300万元，其中业务招待费超支20万元（需调增），国债利息收入10万元（需调减）。应纳税所得额=300+20-10=310万元，应纳税额=310万×25%=77.5万元。

2026年企业所得税税率与计算逻辑已清晰，核心是精准判定适用税率、规范完成纳税调整。企业需对照条件确认是否符合优惠政策，准确归集收入与扣除项。建议加强财税核算，充分享受政策红利，确保合规纳税。