增值税专用发票和普通发票的区别主要是什么？一般纳税人开什么发票

增值税专用发票与普通发票是企业经营中的核心凭证，二者在抵扣功能、开具规范等方面差异显著，直接影响企业税负与合规性。明确区别及一般纳税人的开票规则，是财税处理的基础，下文将详细解析。

一、增值税专用发票和普通发票的区别主要是什么？

1.抵扣权限：能否抵增值税是关键

专票的核心价值在于增值税抵扣，一般纳税人取得后可凭“抵扣联”抵扣销项税额。例如采购113元货物，专票注明税额13元，可直接抵扣当期增值税。普票通常无法抵扣增值税，仅能作为企业所得税税前扣除的成本凭证，如113元普票需全额计入成本。仅农产品销售发票、通行费电子普票等少数特殊普票可按规定计算抵扣。

2.开具主体与信息要求：专票限制更严格

专票仅限一般纳税人自行开具，小规模纳税人需申请税务机关代开；普票则所有纳税人均可开具。信息填写上，专票需完整注明购方税号、地址、开户行等信息；普票对个人或小规模纳税人可简化填写，仅需名称与税号。

3.联次与红冲流程：专票管理更规范

专票通常为三联（记账联、发票联、抵扣联），跨月红冲需先开具红字信息表并经税务审核；普票多为两联，红冲可直接在系统操作，无需审核。

4.适用场景

专票多用于一般纳税人之间的B2B交易，如生产企业采购原材料；普票则适用于向个人销售、小额零星采购等无需抵扣的场景。

二、一般纳税人开什么发票

1.优先开专票的情形

当购买方为一般纳税人且业务用于可抵扣项目（如生产经营采购）时，需开具专票。例如建筑公司为房地产企业提供施工服务，若对方需抵扣进项税，应开具专票。

2.必须开普票的情形

向消费者个人销售货物或服务、销售免税项目（如免税农产品）、提供餐饮服务等，即使购买方是一般纳税人，也只能开普票。给小规模纳税人开票时，因对方无法抵扣，通常开具普票，若对方要求专票也可开具，但需提前沟通清楚。

3.禁止开票的特殊情况

会计核算不健全、存在虚开发票等税收违法行为且拒不整改的一般纳税人，税务机关会暂扣其专票领用资格，不得开具专票。

增值税发票的选择需兼顾功能需求与合规要求，专票重抵扣、普票重核算，差异明确。一般纳税人开票要精准匹配购买方身份与业务性质。建议结合实际交易场景规范开票，如需更细致的开票场景清单或风险规避指南，可进一步咨询专业财税服务。