2026年1月领取2025年度通过的中级会计师证书，不少考生困惑继续教育个税专项附加扣除该选2025年还是2026年。这一选择直接影响税负减免，本文依据官方政策明确判定标准、申报流程及注意事项，为考生提供权威指引。
一、中级会计师证书继续教育扣除年度选哪年？
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》及税务总局公告，中级会计师证书属于专业技术人员职业资格继续教育范畴，扣除年度按“取得相关证书的当年”确定。此处“取得”不以领取时间为准，而以证书上注明的“发证日期”或“批准日期”为依据。
若2026年1月领取的证书，发证日期标注为2025年（如2025年12月），则扣除年度应选2025年；若发证日期为2026年1月，则需在2026年度扣除。2025年通过考试但次年领证的情况，证书发证日期通常为考试年度末，因此多数考生可选择2025年扣除。
二、中级会计师证书继续教育扣除规则？
国家税务总局公告2018年第60号明确规定，专业技术人员职业资格继续教育的扣除时间为取得证书的当年。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》进一步明确，此类扣除按3600元/年定额标准执行，无需额外提供培训费用凭证。
税务部门12366热线答复补充说明，扣除年度以证书载明的发证或批准时间为准，与实际领取时间无关，考生可在汇算清缴时填报扣除。这一规则避免了“领证跨年度”导致的政策适用争议。
三、2025年度扣除申报指南
1.申报时间
2025年度个税汇算清缴期为2026年3月1日至6月30日，考生需在此期间完成扣除申报，逾期无法补扣。
2.操作流程
登录“个人所得税”APP，进入“专项附加扣除填报”，选择“继续教育”，扣除年度填写“2025年”，再选择“专业技术人员职业资格”，如实填报证书名称、编号、发证机关及发证时间等信息，提交即可。
3.留存备查
需留存中级会计师证书（电子或纸质版）备查，证书信息需与申报内容一致，确保税务核查时能提供有效依据。
四、注意事项
1.勿按领证时间填报：即使2026年1月领证，只要发证日期为2025年，仍需选2025年扣除，避免错填导致无法享受优惠。
2.不重复扣除：同一证书仅能在发证年度扣除一次，不可跨年度重复申报。
3.电子证书有效：电子证书与纸质证书具有同等法律效力，可作为申报依据，考生可提前下载留存。
综上，2026年1月取得的2025年度中级会计师证书，继续教育扣除年度核心看发证日期，多数情况应选2025年。考生需在规定汇算期内按流程申报，留存证书备查，确保充分享受3600元定额扣除优惠，避免因填报误区错失政策红利。