企业日常经营中，定期存款利息的会计核算常让财务人员困惑：究竟计入财务费用还是投资收益？不同存款目的、期限对应的科目归属不同，且分录编制需遵循会计准则。下文将结合实操场景，详解科目选择标准与分录写法，助力精准核算。
一、定期存款利息该进财务费用还是投资收益？
1.计入“财务费用—利息收入”
若定期存款是为满足日常资金周转、临时闲置资金存放，且期限较短（通常1年以内），利息收入计入“财务费用—利息收入”。这是因为此类存款属于企业货币资金管理范畴，目的是提高闲置资金收益，而非主动投资行为。
2.计入“投资收益”
若定期存款是企业为获取长期投资回报而专门配置，且期限超过1年、符合“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”或“债权投资”定义，利息收入计入“投资收益”。此类存款属于企业投资活动，需按金融资产相关准则核算。
二、定期存款利息不同场景的会计分录写法
1.短期周转性定期存款（计入财务费用）
存款存入时：
借：银行存款—定期存款
贷：银行存款—活期存款
期末计提利息时：
借：应收利息
贷：财务费用—利息收入（红字或贷方核算，按企业账簿设置习惯）
到期支取本息时：
借：银行存款—活期存款
贷：银行存款—定期存款
贷：应收利息
2.长期投资性定期存款（计入投资收益）
存款存入时（假设分类为债权投资）：
借：债权投资—成本
贷：银行存款—活期存款
期末计提利息时：
借：应收利息（票面利率计算）
贷：投资收益（实际利率计算）
贷：债权投资—利息调整（差额，可借可贷）
到期支取本息时：
借：银行存款—活期存款
贷：债权投资—成本
贷：应收利息
三、注意事项
1.无需区分存款银行类型，科目归属仅与存款目的、期限相关；
2.小额短期定期存款可简化核算，到期一次性确认利息收入，无需按月计提；
3.需在财务报表附注中披露定期存款的金额、期限、核算科目，确保信息透明。
定期存款利息的科目选择核心是判断存款性质，周转性存款计入财务费用，投资性存款计入投资收益，分录需结合计提规则和资产分类编制。财务人员需结合企业实际业务场景，遵循会计准则精准核算，避免科目使用错误导致财务数据失真，确保财务报表真实反映企业经营状况。
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